Image 1

  
Рус    Eng Санкт-Петербург,
Лиговский пр., 23
+7 (812) 579-77-66
Пн-Пт: 09:00-18:00
Сб, Вc: выходные

    
Главная
О фирме
Услуги
Спецпредложения
Ваши преимущества
Контакты
Поиск по сайту



1. Широкая специализация
2. Профессионализм и компетентность
3. Разумные цены
4. Стабильность
5. Удобное месторасположение



ИСЧИСЛЯЕМ НАЛОГ ОТ ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА

Материал подготовил
юрист ЮФ"Логос"
Золотухина Ольга
КОМУ ГРОЗИТ НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ1. Налогоплательщик не вправе воспользоваться имущественным вычетом в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, которое использовалось им в предпринимательской деятельности. Пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ установлено, что не подлежат налогообложению доходы физических лиц от продажи объектов недвижимого имущества, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. Однако, положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами, от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности. Подпунктом 4 пункта 2 статьи 220 НК РФ установлено, что, право уменьшить сумму своих облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, не применяется в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества которое использовалось в предпринимательской деятельности. Исходя из изложенного, налогоплательщик не вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи, в частности, недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, учитывая, что указанный налогоплательщик не имеет права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Равным образом, у налогоплательщика, прекратившего деятельность в качестве предпринимателя, отсутствует возможность воспользоваться правом на уменьшение суммы облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением таких доходов в порядке, предусмотренном подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Следовательно, определяющее значение в указанных случаях имеет характер использования имущества.

2. Об исчислении НДФЛ в случае продажи нежилого помещения физическим лицом, которое не было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, но использовало нежилое помещение в предпринимательской деятельности. Если нежилое помещение было приобретено физическим лицом, затем использовалось в предпринимательской деятельности (в частности, предоставлялось в аренду) а затем было реализовано, у указанного физического лица возникает обязанность по представлению в налоговый орган декларации по НДФЛ с отражением полученного от реализации дохода. В случае заявления таким налогоплательщиком вычета в связи с продажей помещения или уменьшения налогооблагаемого дохода на суммы, направленные ранее на приобретение указанного помещения, - существует значительный риск того, что деятельность физического лица по сдаче нежилого помещения в аренду будет признана предпринимательской, что повлечет признание налоговым органом неправомерности применения вычета на основании пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ, доначисление налоговым органом сумм налога, пеней и штрафа. Что касается судебной практики, то при установлении малейшего факта использования имущества в предпринимательской деятельности суды всегда поддерживают налоговиков и включают доход от его реализации в базу на УСН. Следовательно, применительно к рассматриваемой ситуации существует значительный риск того, что деятельность физического лица по сдаче нежилого помещения в аренду будет признана предпринимательской, что повлечет невозможность применения вычета на основании пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ. Таким образом, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, и реализует нежилое помещение, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, то доход, полученный от реализации такого помещения, подлежит обложению не налогом на доходы физических лиц, а единым налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Однако, если к моменту продажи такого нежилого помещения деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекращена, то доход, полученный от реализации такого помещения, подлежит обложению НДФЛ. При этом, налогоплательщик не вправе не вправе воспользоваться имущественным вычетом в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Также налогоплательщик не вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, учитывая, что указанный налогоплательщик не имеет права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ.

ОБЩАЯ СХЕМА РАБОТЫ

 1. ПРЕТЕНЗИОННАЯ СТАДИЯ

- Сбор документов и их павовая оценка.
- Разработка решения вариантов вопроса в т.ч. путем мирного решения. Подробнее...



 2.  ПРЕДСУДЕБНАЯ СТАДИЯ
- Разработка проекта иска/отзыва на иск.
- Сбор и подготовка документов, обосновывающих выработанную правовую позицию.
- Подача иска в суд. Подробнее...


 3. ПЕРВАЯ ИНСТАНЦИЯ
- Проведение предварительного слушания.
- Оценка возражений противоположной стороны.
- Корректировка и уточнение сформированной позиции (при необходимости сбор дополнительных доказательств).
- Проведение основного слушания. Подробнее...


 4. АПЕЛЛЯЦИОННАЯ ИНСТАНЦИЯ 
- Правовая оценка решения суда.
- Оценка жалобы противоположной стороны.
- Разработка проекта дела.
- Подготовка жалобы/отзыва на жалобу.
- Проведениеслушания дела. Подробнее...


=""  5. КАССАЦИОННАЯ ИНСТАНЦИЯ 
- Правовая оценка решения суда.
-Оценка жалобы противоположной стороны.
- Разработка проекта дела.
- Подготовка жалобы/отзыва на жалобу.
- Проведение слушания дела. Подробнее...


 6. ИСПОЛНИТЕЛЬНОЕ ПРОИЗВОДСТВО
- Возбуждение исполнительного производства.
- Участие в исполнительных действиях.
- Обеспечение исполнения решения суда. Подробнее...
  Смотри также:
 Наступление страхового случая
Требование страхователя или выгодоприобретателя о взыскании страхового возмещения в связи с наступлением страхового случая.
 Взыскание расходов со страховщика
Иск о взыскании задолжности по арендной плате (ст. ст. 309, 614 гк) и санкций за неуплату или просрочку уплаты арендных платежей
 Взыскание страхового возмещения
С 1 июля 2003 года вступил в силу Федеральный закон от 25.04.2002 №40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств".
 Взыскание ущерба со страховой компании
Как взыскать ущерб со страховой по договору Каско
Главная
О фирме
Услуги
Спецпредложения
Ваши преимущества
Контакты

2007-2023 ©ЛОГОС. Все права защищены.
Политика конфиденциальности
 Раскрытие информации



Зарегистрированное СМИ — сетевое издание «Интернет-сайт Юридической фирмы "Логос"»
Зарегистрировавший орган: Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций
Свидетельство о регистрации СМИ ЭЛ № ФС 77 - 70892
Учредители: ООО "Юридическая фирма "Логос", Осман Андрей Ильич
Главный редактор: Осман Андрей Ильич
Телефон редакции: +7 (812) 579-77-66
e-mail редации: law@logosinfo.ru