Материал подготовил юрист ЮФ"Логос" Золотухина Ольга
1. Единственный учредитель ООО - нерезидент дарит свой автомобиль организации. Каков порядок обложения НДС?
Может ли физическое лицо, купившее землю под индивидуальное жилищное строительство и получившее свидетельство о праве собственности на землю, получить имущественный вычет по НДФЛ в 2015 г. за 2014 г.? При безвозмездной передаче российской организации автомобиля учредителем - иностранным гражданином по договору дарения организация налоговым агентом по НДС не является и, соответственно, не обязана исчислять и уплачивать НДС.
Как установлено п. 1 ст. 161 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.
Здесь же необходимо отметить, что физическое лицо - иностранный гражданин, не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, установленном законодательством РФ, не может рассматриваться в качестве индивидуального предпринимателя в целях применения НК РФ и налогоплательщика НДС (п. 2 ст. 11, ст. 143 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.12.2012 N 03-07-08/350).
Также физическое лицо не получает доходов в результате дарения своего имущества организации. Поэтому российской организации уплачивать НДС в качестве налогового агента не следует.
2. Российская организация оказывает иностранному заказчику услуги, местом реализации которых признается территория РФ. Договор с контрагентом заключен в евро, оплата производится в евро. Договором предусмотрена 100%-ная предоплата. Как правильно определить налоговую базу по НДС и отразить ее в декларации по НДС? При получении предоплаты счет-фактура выставляется дважды. На дату оплаты авансовый счет-фактура регистрируется в книге продаж по курсу на дату получения предоплаты. Сумма полученной предоплаты и исчисленная сумма налога с предоплаты отражаются в декларации по НДС в разд. 9, а также в графах 3 и 5 строки 070 разд. 3 соответственно. На дату оказания услуг счет-фактура регистрируется в книге продаж по курсу на дату отгрузки. При этом НДС с аванса принимается к вычету. По строке 010 разд. 3 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, налоговая база по НДС указывается по курсу на дату отгрузки и отражается в разд. 9. Одновременно сумма НДС, исчисленная с предоплаты, отражается в разд. 8 и в графе 3 строки 170 разд. 3 декларации.
3. Российская организация перечисляет вознаграждение иностранному исполнителю в евро. При этом заказчик как налоговый агент должен удержать и перечислить в бюджет НДС с вознаграждения исполнителя. Заказчик перечислил агентский НДС с опозданием на месяц. Какой курс евро используется для расчета пеней за несвоевременно уплаченный агентский НДС? В случае когда российская организация - налоговый агент перечислила НДС в бюджет спустя месяц после перечисления вознаграждения иностранной организации, по нашему мнению, расчет пеней организация - налоговый агент должна произвести от суммы НДС, рассчитанного по курсу Банка России на дату перечисления вознаграждения иностранной организации.
Пунктом 5 ст. 45 НК РФ установлено, что обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации. Согласно п. 3 ст. 153 НК РФ в случае приобретения у иностранных лиц работ (услуг) за иностранную валюту налоговая база по НДС по таким операциям пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату фактического осуществления расходов.
Таким образом, налоговую базу по НДС организация определяет исходя из стоимости работ, исчисленной в рублях по курсу, действующему на дату перечисления денежных средств иностранному подрядчику за выполненные работы (п. 3 ст. 153 НК РФ, Письма Минфина России от 21 января 2015 г. N 03-07-08/1467, от 03.07.2007 N 03-07-08/170). Следовательно, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, должна быть рассчитана по курсу Банка России на дату перечисления вознаграждения.
На основании ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Таким образом, расчет пеней организация должна произвести от суммы НДС, рассчитанного по курсу Банка России на дату перечисления вознаграждения иностранной организации.
ОБЩАЯ СХЕМА РАБОТЫ
1. ПРЕТЕНЗИОННАЯ СТАДИЯ - Сбор документов и их павовая оценка. - Разработка решения вариантов вопроса в т.ч. путем мирного решения. Подробнее...
На этой стадии выясняется правовое содержание тех конфликтов, задач или проблем, которые привели или могут привести клиента в суд, а также разрабатываются различные способы их решения. Прежде всего, мирным путем (если это возможно), путем переговоров и поиска компромисса.
2. ПРЕДСУДЕБНАЯ СТАДИЯ - Разработка проекта иска/отзыва на иск. - Сбор и подготовка документов, обосновывающих выработанную правовую позицию. - Подача иска в суд. Подробнее...
Предполагает разработку концепции защиты интересов клиента и сбор всех необходимых доказательств. На этой стадии юристами фирмы разрабатывается главный документ, который во многом будет определять судьбу дела в первой инстанции - проект дела, в котором юристами делается по возможности полный и всесторонний анализ наиболее эффективных способов защиты интересов клиента. По наиболее важным делам проект дела обсуждается коллегиально всеми ведущими юристами компании. На основании проекта дела готовится исковое заявление.
3. ПЕРВАЯ ИНСТАНЦИЯ - Проведение предварительного слушания. - Оценка возражений противоположной стороны. - Корректировка и уточнение сформированной позиции (при необходимости сбор дополнительных доказательств). - Проведение основного слушания. Подробнее...
Работа в суде первой инстанции очень важна, т.к. она закладывает фундамент всего процесса, потому что в других инстанциях (а серьезные процессы проходят, как правило, через несколько инстанций) будет рассматриваться и переоцениваться работа, выполненная в первой инстанции арбитражного процесса. Эта работа предполагает выдвижение и обоснование своей правовой позиции, знакомство с правовой позицией оппонентов, разработка и донесение до суда контраргументации. Юрист нашей фирмы после каждого заседания готовит отчет о проведенном процессе, который, как правило, подробно обсуждается и анализируется для выработки наиболее выигрышной правовой позиции.
4. АПЕЛЛЯЦИОННАЯ ИНСТАНЦИЯ - Правовая оценка решения суда. - Оценка жалобы противоположной стороны. - Разработка проекта дела. - Подготовка жалобы/отзыва на жалобу. - Проведениеслушания дела. Подробнее...
Работа в суде апелляционной инстанции проверяется уже вынесенное решение суда первой инстанции. Стадия апелляционной инстанции очень важна, т.к. Постановление апелляционной инстанции вступает в силу немедленно и подлежит принудительному исполнению через службу судебных приставов. Апелляционная инстанция заседает в составе 3-х судей, а не одного, как в суде первой инстанции, выносит решение коллегиально; по ряду вопросов может иметь свою собственную правовую позицию. Поэтому на этом этапе очень важно хорошо подготовиться к делу и суметь отстоять уже принятое в пользу клиента положительно решение или добиться изменения отрицательного решения
="">5.КАССАЦИОННАЯ ИНСТАНЦИЯ - Правовая оценка решения суда. -Оценка жалобы противоположной стороны. - Разработка проекта дела. - Подготовка жалобы/отзыва на жалобу. - Проведение слушания дела. Подробнее...
Эта инстанция ставит в деле фактическую точку, которая впоследствии лишь теоретически может быть изменена Вышестоящим судом. На практике, дальше Кассационной инстанции дело уже не пойдет. Часто случается, что Кассационная инстанция изменяет решение, принятое ранее судами других инстанций, устраняя различные судебные ошибки, т.к. в Кассационной инстанции дело изучается наиболее внимательно и беспристрастно. Поэтому, чтобы отстоять достигнутое решение или добиться перелома в деле, очень важно суметь грамотно и четко донести до суда свою позицию, которая, безусловно, должна быть созвучна с судебной практикой Кассационной инстанции по аналогичным делам. На стадии Апелляционного и Кассационного рассмотрения дела решающим фактором становится опыт юристов и хорошее знание судебной практики Высшего Арбитражного суда, данного суда, и зачастую также участвующих в деле судей
6. ИСПОЛНИТЕЛЬНОЕ ПРОИЗВОДСТВО - Возбуждение исполнительного производства. - Участие в исполнительных действиях. - Обеспечение исполнения решения суда. Подробнее...
Завершающая стадия процесса, когда уже решение принято и, казалось бы, вся борьба позади, на самом деле является самой трудной и непредсказуемой. В исполнительном производстве совершается больше всего ошибок, в исполнительном производстве больше всего субъективизма, порой оказываются самые длинные сроки. Часто внутри стадии исполнительного производства возникают самостоятельные процессы: например, обжалование действий или бездействий судебного пристава-исполнителя. Эта стадия требует от юриста особенных качеств: настойчивости и обаяния, умения разговаривать с людьми и хорошего знания всех тонкостей и нюансов исполнительного производства.
Смотри также:
Наступление страхового случая Требование страхователя или выгодоприобретателя о взыскании страхового возмещения в связи с наступлением страхового случая.
Взыскание расходов со страховщика Иск о взыскании задолжности по арендной плате (ст. ст. 309, 614 гк) и санкций за неуплату или просрочку уплаты арендных платежей
Взыскание страхового возмещения С 1 июля 2003 года вступил в силу Федеральный закон от 25.04.2002 №40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств".
Зарегистрированное СМИ — сетевое издание «Интернет-сайт Юридической фирмы "Логос"» Зарегистрировавший орган: Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций Свидетельство о регистрации СМИ ЭЛ № ФС 77 - 70892 Учредители: ООО "Юридическая фирма "Логос", Осман Андрей Ильич Главный редактор: Осман Андрей Ильич Телефон редакции: +7 (812) 579-77-66 e-mail редации: law@logosinfo.ru
Eng
Материал подготовил юрист ЮФ"Логос" 
1. ПРЕТЕНЗИОННАЯ СТАДИЯ
2. 
3. 
4. 
5. 
6. 
