Материал подготовил юрист ЮФ «Логос» Бескровная Ирина
Оплата налогов всегда относилась к категории «нерадостных» событий, поэтому каждый стремится к их уменьшению. Одним из вариантов решения этого вопроса является использование налоговых вычетов.
Законодатель предусмотрел процедуру, позволяющую гражданину уменьшить свой доход, с которого он обязан оплатить налог — так называемые «налоговые вычеты».
Можно выделить несколько групп налоговых вычетов:
1. Стандартные налоговые вычеты
2. Социальные налоговые вычеты
3. Имущественные налоговые вычеты
4. Инвестиционные налоговые вычеты (для лиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг)
5. Профессиональные налоговые вычеты (для предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, получающих авторское вознаграждение)
6. Налоговые вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами.
Самыми распространенными является первые три группы, рассмотрим их более подробно.
Группа 1. Стандартные налоговые вычеты
Условно разделяется на две подгруппы:
- налоговые вычеты на себя предоставляется отдельным категориям физического лица (инвалидам ВОВ, Героям РФ, лицам, участвующим в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, и т.д.). Если лицо обладает правом на несколько видов вычетов, то будет предоставлен только один, максимальный из них.
- налоговые вычеты на детей предоставляются лицам, на иждивении которых находятся дети. Такой вид имеет свои ограничения – он может быть предоставлен до момента, пока доход с начала календарного года не достигнет 350 000 рублей.
Группа 2. Социальные налоговые вычеты
Указанная группа представляет собой вычеты на определенные социальные расходы, самыми распространенными среди которых являются:
- расходы на обучение (как свое, так и родственников);
- расходы на лечение (как свое, так и близких родственников);
- расходы на страхование жизни на срок более 5 лет (как свое, так и близких родственников).
Как правило, размер вычета ограничен суммой 120 000 рублей в год. В качестве исключения из правила можно привести пример вычета по расходам на обучение ребенка (не более 50 000 рублей в год на одного), дорогостоящее лечение (без ограничений по сумме).
Группа 3. Имущественные налоговые вычеты
Вычетами по указанной группе наиболее часто пользуются на практике. Они предоставляются, практически, по всем видам сделок с недвижимым имуществом и кредитным обязательствам, связанным с ними. Суммы вычета практически по всем сделкам имеют ограничения:
- при продаже недвижимого имущества (жилых объектов и земельных участков) – не более 1 000 000 рублей за год.
- при продаже иного недвижимого имущества – не более 250 000 рублей при условии продажи имущества, приобретенного после 01.01.2016 года, либо имущества, находившегося в собственности менее 3 лет.
- при продаже доли (части) уставного капитала – без ограничений.
- при изъятии земельного участка и расположенной на нем недвижимости - в размере полученной выкупной стоимости.
- при строительстве/приобретении ИЖС или земельного участка для ИЖС – не более 2 000 000 рублей.
- по так называемым «ипотечным» процентам: по кредитам до 01.01.2014 года – без ограничений; после 01.01.2014 года – не более 3 000 000 рублей.
В данной статье рассмотрен перечень основных налоговых вычетов, которыми может воспользоваться практически любой гражданин. Зная свои права и грамотно ими пользуясь, можно существенно уменьшить свои налоговые расходы и подобрать для себя наиболее выгодный, с точки зрения распределения собственных средств, способ реализации прав.
Зарегистрированное СМИ — сетевое издание «Интернет-сайт Юридической фирмы "Логос"» Зарегистрировавший орган: Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций Свидетельство о регистрации СМИ ЭЛ № ФС 77 - 70892 Учредители: ООО "Юридическая фирма "Логос", Осман Андрей Ильич Главный редактор: Осман Андрей Ильич Телефон редакции: +7 (812) 579-77-66 e-mail редации: law@logosinfo.ru
Eng
Материал подготовил юрист ЮФ «Логос» 
Оплата налогов всегда относилась к категории «нерадостных» событий, поэтому каждый стремится к их уменьшению. Одним из вариантов решения этого вопроса является использование налоговых вычетов.
