Рус

Eng Санкт-Петербург,
Лиговский пр., 23
+7 (812) 579-77-66
Пн-Пт: 09:00-18:00
Сб, Вc: выходные

Поиск по сайту

	1. Широкая специализация

	2. Профессионализм и компетентность

	3. Разумные цены

	4. Стабильность

	5. Удобное месторасположение

НАЛОГОВЫЕ СПОРЫ

Дела об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц по своей значимости можно отнести к одной из наиболее важных категорий дел, рассматриваемых арбитражными судами.

Об этом свидетельствует упоминание указанного способа судебной защиты в ГК. Так, ст. 12 ГК предусматривает, что защита гражданских прав осуществляется, в том числе, путем признания недействительным акта государственного органа или органа местного самоуправления.

При рассмотрении дел данной категории арбитражный суд выполняет две важнейшие функции, обеспечивающие соблюдение в практике административных органов разумного баланса между частным и публичным интересами:

1) судебный контроль над соответствием законодательству решений и действий государственных органов, а также органов местного самоуправления;
2) судебная защита и восстановление нарушенного права, охраняемого законом интереса в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Судебная практика по указанным делам (с точки зрения видов споров), по существу, отражает сложившуюся практику реализации государственными органами и органами местного самоуправления своих полномочий в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Налоговые споры, связанные с обжалованием ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, в судебной практике имеют определенную специфику.Во-первых, в суде рассматриваются споры практически по всему спектру налоговых процедур и по всем правоотношениям, связанным с налогообложением. В качестве примера можно привести споры о признании недействительными решений о привлечении к налоговой ответственности (принятые по результатам выездных и камеральных налоговых проверок), об отказе в привлечении к налоговой ответственности, об отказе в освобождении от обязанностей налогоплательщика, об отказе в проведении зачета, в возврате сумм излишне уплаченного налога, об отказе в возмещении налога, о взыскании налога за счет денежных средств (ст. 46 НК), иного имущества (ст. 47 НК), постановлений о наложении ареста на имущество, постановлений о приостановлении расходных операций по расчетному счету и проч.

Во-вторых, как правило, налоговые споры отличаются значительным объемом доказательств, представляемых как заявителем, так и налоговым органом.

ВИДЫ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ

Как вернуть излишне оплаченный НДС Законодательством предусмотрена обязанность налоговой возвращать излишне уплаченные (взысканные) суммы налогов, сборов, пеней. Однако, если вы имеете задолженность...	Риски реорганизации компании При проведении реорганизации компании могут наступить неблагоприятные последствия. В частности, существует риск признания реорганизации формальным дроблением бизнеса, а также риск оспаривания реорганизации в случае наступления банкротства.

Споры о признании недействительными решений об отказе в возмещении НДС. Порядок возмещения предусматривает зачет или возврат сумм налога. Сумма НДС к возмещению отражается в налоговой декларации по итогам налогового периода и решение о возмещении принимается налоговой инспекцией по итогам камеральной налоговой проверки.	Оптимизация налогообложения для инвесторов в недвижимость Перед приобретением недвижимости в инвестиционных целях необходимо разработать модель ее финансового управления и провести налоговое планирование.	Отказ налоговой в праве на вычет НДС В данной статье проанализируем возможные варианты действий в случае отказа налоговой в праве на вычет по НДС, а также последствия данных действий и их риски.

Как не стать жертвой обнальных войн? Фискальными органами массово проводятся мероприятия по актуализации сведений о компаниях в ЕГРЮЛ. Реестр действительно чистят, исключают сведения...	Как себя вести на допросе в налоговой? Когда человек, не обладающий специальными познаниями, получает повестку, он боится идти в налоговую...	Как выбрать налоговую систему для ИП? Предлагаем алгоритм действий для выбора оптимальной системы налогообложения для ИП

Контролируемых сделок станет меньше Масштабные изменения налогового законодательства, вступающие в силу в 2019 году, коснутся также и так называемых контролируемых сделок. Что изменится в налоговом администрировании?	Утилизационный сбор В настоящей статье разберем общие правила исчисления и уплаты утилизационного сбора, а также проанализируем изменения в законодательстве.	Банковская тайна В законодательстве отсутствует определение этого термина, а в теории его определяют как "особый, определенный законом правoвой режим информации о клиентах и их операциях, которая стала известна банку в силу осуществления им банковской деятельности".

Споры связанные с применением контрольно-кассовой техники Чтобы оградить себя от финансовых потерь, связанных с уплатой штрафов, организациям и ИП, привлекаемым к ответственности за неприменение ККТ, целесообразно обращаться за помощью юристов, которые смогу своевременно подготовить заявления в суд.	Споры о признании недействительными требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа. В соответситвии с п.1 ст. 69 НК РФ Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.	Споры о возврате сумм излишне уплаченного налога. Возврат суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику допускается только после проведения налоговым органом зачета такой суммы в счет погашения недоимки по уплате налогов или задолженности по пеням, начисленным в пользу того же бюджета.

Внезапные налоговые проверки В настоящей статье рассмотрена актуальная судебная практика по так называемому дроблению бизнеса на основе дел, рассмотренных Верховным судом РФ.	Судебная практика по дроблению бизнеса После регистрации гражданина в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей он может совершать сделки не только в данном качестве, но, как и раньше, может открывать счета в банках, приобретать имущество, заключать договоры как физическое лицо.	Использовать ли патент? Патентная система по праву считается одной из самых простых систем налогообложения в нашей стране, вправе применять ее только индивидуальные предприниматели.

Конец банковской тайны? Интернет и СМИ полны панической информации о том, что с 01 июня 2018 года перечисление денежных средств онлайн платежами Сбербанка приведет к доначислению налогов. Соответствует ли данная информация действительности – рассмотрим в настоящей статье.	Продажа помещения: налоговые последствия Патентная система по праву считается одной из самых простых систем налогообложения в нашей стране, вправе применять ее только индивидуальные предприниматели.	Как вернуть излишне взысканные налоги? Излишне взысканные налоги – это деньги, которые заплачены государству в большем размере, чем требуется

Споры о признании недействительными решений о взыскании сумм налога, пени, штрафа. Решение о взыскании должно быть принято в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.	Споры о признании недействительными решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. Решение о приостановлении операций по счетам может нарушать интересы налогоплательщика, поскольку лишает последнего возможности распоряжаться принадлежащими ему денежными средствами, используя их в хозяйственной деятельности, фактически эту деятельность парализуя.	Споры по искам налогового органа к налогоплательщику о взыскании сумм налога, пени, штрафа. Действующим законодательством о налогах и сборах предусмотрено два различных порядка взыскания недоимки по налогу (сбору), пеней и штрафа. А именно - административный (бесспорный) порядок и судебный порядок.

Восстановление НДС Неправомерное невосстановление сумм НДС налогоплательщиком либо нарушение порядка его восстановления, имеющие место, по мнению налогового органа, является одним из самых распространенных оснований, по которым налоговый орган доначисляет налогоплательщику суммы НДС, пени на НДС.	Взыскание процентов с налогового органа Нормы пункта 10 статьи 78 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) предусматривают обязанность налогового органа начислить проценты на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок.	Как оспорить выводы налоговой инспекции, основанные на протоколе осмотра. Ссылаясь на протокол осмотра склада в ходе проверки по НДС проверяющие, как правило, пытаются доказать отсутствие на складе товаров, которые по документам налогоплательщика должны там находиться.

Споры по единому налогу на вмененный доход: автотранспортные услуги или обращение с отходами?Основанием по которому налоговый орган доначисляет налогоплательщику налоги, от уплаты которых данный налогоплательщик, как плательщик ЕНВД, освобожден, является, как правило, фактическая переквалификация налоговым органом деятельности данного налогоплательщика, оказывающего автотранспортные услуги, подпадающие под режим ЕНВД, в деятельность иного вида, не подпадающую под ЕНВД.	Споры о признании незаконными бездействий налогового органа по непринятию решений о возмещении НДС. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 НК РФ.	Признание недействительными сделок по иску налоговых органов В качестве ответчиков в делах о признании сделок недействительными по иску налогового органа должны привлекаться все стороны сделки.

Внесудебные (досудебные) налоговые споры: - возражения на акт налоговой проверки;- обжалование решений налоговой инспекции в вышестоящий налоговый орган.Защита налогоплательщика на стадии проведения налоговой проверки, как форма досудебного урегулирования налогового спора, включает в себя подготовку и подачу возражений на акт налоговой проверки, участие в рассмотрении материалов налоговой проверки.	Споры по налоговым последствиям договора цессии Договор уступки права требования (цессии) на практике порождает ряд проблем как в гражданско-правовой сфере, так и в сфере налогообложения. Для того, чтобы избежать споров с налоговым органом, целесообразно обратить внимание на следующее...	Возмещение процентов Многие организации сталкиваются в своей деятельности с необоснованным приостановление налоговой инспекцией операций по счетам в банке. Как защитить свои права во взаимоотношениях с налоговой инспекцией, оперативно разблокировать расчетный счет?

Осмотр склада в ходе проверки по НДС Налоговые органы, в ходе проверок по НДС, в том числе в ходекамеральной налоговой проверки по НДС либо в ходе выездной налоговой проверки по разным налогам, включая НДС, зачастую проводят осмотр складского помещения, используемого налогоплательщиком для хранения товаров.	Налоговые последствия договора цессии Договор уступки права требования (цессии) на практике порождает ряд проблем как в гражданско-правовой сфере, так и в сфере налогообложения. Для того, чтобы избежать споров с налоговым органом, целесообразно обратить внимание на следующее...	Доход от реализации недвижимости - какие налоги платить?Принимая решение о том, является ли продажа недвижимости предпринимательской деятельностью, нужно обращать внимание на то, какой код ОКВЭД внесен предпринимателем в ЕГРИП.

Расчётный метод исчисления налоговДействующим налоговым законодательством установлено два способа исчисления налоговых платежей. Приоритетным по праву является прямой способ, при котором налоговая база определяется исходя из фактических и документально подтвержденных формирующих ее показателей (ст. ст. 53, 54 НК РФ).	Как избежать регистрации обособленного подразделения организации В настоящей статье рассмотрен один из вариантов, позволяющий избежать процедуры постановки на учет обособленного подразделения организации.	Налоговый учёт скидок Сложность учета различного рода скидок состоит в том, что официальное понятие скидки не закреплено ни в одной отрасли российского права.

Должная осмотрительность и осторожность Рекомендации проявлять осмотрительность и осторожность при выборе контрагентов содержатся в п. 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды".	Оказание услуг иностранному партнёру В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.	Истребование документов у контрагентов В настоящее время множество противоречий возникает при неправильном толковании как налоговыми органами, так и налогоплательщиками норм налогового законодательства, касающихся правомерности истребования документов (информации) у контрагентов проверяемого налогоплательщика.

Правомерность применения ЕНВД Нередко у организаций возникает вопрос о том, вправе ли они применять ЕНВД в период с даты заключения договора купли-продажи до момента внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ в случае заключения договора купли-продажи, в соответствии с которым будет отчуждена доля (часть доли) в уставном капитале.	Налоговые риски реорганизации На правопреемника (правопреемников) реорганизованного юридического лица возлагается также обязанность по уплате причитающихся сумм штрафов, наложенных на юридическое лицо за совершение налоговых правонарушений до завершения его реорганизации.	Налог на недвижимость организации В соотвeтствии с номами Федерального закона «О внесении изменений в статью 12 части первой и главу 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 02.11.2013 № 307-ФЗ вводится единый нaлог на недвижимое имущество, налоговая база для применения которого определяется как кадастровая стоимость объекта недвижимости по состоянию на 1 января года налогового периода.

Продажа предпринимателем нежилого помещения Нередко у индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения (далее – УСН), возникает необходимость продажи нежилого помещения, которое до момента продажи сдавалось в аренду.	Право на налоговый вычет На сегодняшний день Налоговым Законодательством предусмотрено много вариантов, за что можно получить налоговый вычет. Какие виды налоговых вычетов существуют в России, кто имеет право на налоговый вычет? Как он рассчитывается?	Вычет при заключении договора долевого участия В статье рассмотрены актуальные вопросы использования права на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры по договору долевого участия в строительстве многоквартирного дома.

Сдача в аренду нежилого помещения Значительная часть предпринимателей имеет в собственности нежилые помещения, которые сдаются ими в аренду. Поэтому предпринимателю, имеющему в собственности нежилое помещение, необходимо знать о том, какими налогами облагается деятельность по сдаче.	УСН при сдаче в аренду Многие предприниматели, имеющие в собственности помещения, сдают их в аренду (наем). В данной статье рассмотрен вопрос о том, каким образом возможен учет коммунальных платежей при сдаче помещений в аренду.	Патентная система налогообложения В статье рассмотрены основные принципы патентной системы налогообложения при сдаче индивидуальными предпринимателями помещений в аренду.

Налогообложение при расчётах векселем В статье рассмотрен порядок налогообложения сделок при расчетах векселями налогоплательщиков, применяющих упрощенную процедуру налогообложения.	Признать взаимозависимость В статье рассмотрены изменения, касающиеся понятия взаимозависимости, внесенные в Налоговый кодекс Федеральным законом от 18.07.2011 N 227-ФЗ, приведен анализ судебной практики.	Как экспедитору составить счет-фактуру? Экспедитор, применяющий режим упрощенной системы налогообложения, перевыставляет для заказчика экспедиторских услуг счет-фактуру по услугам третьих лиц (перевозчиков, таможенных брокеров и т.д.). В настоящей статье рассматривается порядок оформления экспедитором таких счетов-фактур.

Момент принятия имущества к учёту Наиболее часто встречающаяся ошибка при исчислении налога на имущество – это занижение налогооблагаемой базы, происходящее в результате несвоевременного отражения на счетах бухгалтерского учета объектов недвижимого имущества.	Начисление НДС на неустойку Неотъемлемой чертой гражданско-правовых договоров является начисление неустойки за нарушение договорных обязательств. Вопросы налогообложения указанной неустойки и будут рассмотрены в настоящей статье.	Применение ЕНВД при продаже агентом товара В целях минимизации налоговых платежей индивидуальные предприниматели нередко планируют заключить с компанией – поставщиком агентский договор о перепродаже товара в розницу, оформляя розничный договор купли-продажи.

Защита налогоплательщика Защита налогоплательщика на стадии проведения налоговой проверки, как форма досудебного урегулирования налогового спора, включает в себя подготовку и подачу возражений на акт налоговой проверки, участие в рассмотрении материалов налоговой проверки.	Обжалование решений Действующее законодательство предусматривает как судебный, так и внесудебный (административный) порядок обжалования Решений, принятых налоговым органом, в том числе решений принятых по итогам камеральных или выездных налоговых проверок, иных решений и актов налоговых органов (например требований, уведомлений), а также действий и бездействий налоговых органов, их должностных лиц.	Незаконное бездействие налогового органа Действующее законодательство о налогах и сборах предусматривает право налогоплательщика, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) на возмещении сумм налога в случае превышения, по итогам налогового периода суммы налоговых вычетов над общей суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения НДС.

Неправомерно возмещённый НДС Одним из возможных последствий проведения в организации выездной налоговой проверки является признание проверяющими ранее возмещенных сумм НДС как неправомерно возмещенных.	ИП или физическое лицо После регистрации гражданина в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей он может совершать сделки не только в данном качестве, но, как и раньше, может открывать счета в банках, приобретать имущество, заключать договоры как физическое лицо.	Оспаривание постановления о взыскании налога за счёт имущества В ходе финансово-хозяйственной деятельности возможно возникновение у организации налоговой задолженности, и, как следствие, взыскание налога за счет имущества.