Материал подготовил юрист ЮФ"Логос" Борисова Вероника
На сегодняшний день Налоговым Законодательством предусмотрено много вариантов, за что можно получить налоговый вычет.
Какие виды налоговых вычетов существуют в России, кто имеет право на налоговый вычет? Как он рассчитывается? На данные вопросы ответит наша статья.
Действующее Российское законодательство предусматривает много вариантов, за что можно получить налоговый вычет.
Любой официально работающий гражданин Российской Федерации знаком с налогом на доходы физических лиц, который ежемесячно уплачиваются с нашей заработной платы.
Так вот, налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база, или более простым языком, сумма, с которой налог в размере 13% не уплачивается.
На практике это выглядит так, например, ваша заработная плата составляет 35 000 руб. Ежемесячно Вам предоставляется налоговый вычет на ребенка в размере 1400 руб. Практически это означает, что 13% вычитается не с 35 000 руб., а с 33 600 руб., то есть из суммы, уменьшенной на вычет.
На данный момент в Российской Федерации существуют 5 видов налоговых вычетов, а именно: Стандартный налоговый вычет – предоставляется ежемесячно, отличается фиксированной суммой, бывает двух видов.
- налоговый вычет на ребенка или детей, размер такого вычета зависит от их количества, так на первого и второго ребенка – 1400 руб., на третьего и последующего – 3000 руб.
- налоговый вычет отдельным категориям граждан – инвалиды, военнослужащие, инвалиды ВОВ и других боевых действий, чернобыльцы. Социальный налоговый вычет предоставляется на расходы на образование собственное или детей; расходы на лечение, свое или близких родственников; благотворительность; отчисления в счет будущей пенсии.
Так предельная сумма социального вычета суммарно за лечение и образование составляет 120 000 рублей. То есть, если за год Вы потратили 70 тыс. руб. на лечение, 80 тыс. руб. на обучение, то на возмещение подоходного налога можно подать только от 120 тыс. руб., не смотря на то, что вы потратили 150 тыс. руб. То есть максимальная сумма налогового вычета составит не более 15 600 руб. Имущественный налоговый вычет - вычет, связанный с расходами на приобретение жилья. Возврату подлежат все те же 13%, но со своими особенностями.
Согласно Налоговому кодексу РФ налоговый вычет при покупке предоставляется при строительстве жилья или покупке готовой квартиры, при уплате кредита и\или процентов по нему с целью строительства, покупки жилья, а также доли\долей жилья; при погашении процентов по средствам займа, полученных в банках РФ на покупку недвижимости.
Но в данном случае есть некоторые ограничения, например по сумме, с которой возвращается НДФЛ, а именно она не может превышать 2 млн. руб.
Так например, квартира куплена за 3 500 млн. руб., максимальный налоговый вычет, который можно получить это 13% от 2 млн. руб., то есть не больше 260 тыс. руб.
При этом стоит иметь ввиду, что максимальная сумма за один год, не должна превышать размер подоходного налога, заплаченного в бюджет.
Рассмотрим на примере:
Предположим Ваш официальный доход 30 000 руб., следовательно, за год Вы заплатите НДФЛ в размере 46 800 руб., ровно столько вы и сможете вернуть за покупку недвижимости. Профессиональный налоговый вычет – вычет, который предоставляется гражданам, работающим в определенных сферах, и связан с получением ими дохода от этой деятельности.
Право на профессиональный налоговый вычет имеют индивидуальные предприниматели, но только на общей системе налогообложения, авторы, нотариусы, адвокаты, лица, работающие по гражданско-правовому договору. Инвестиционный налоговый вычет – это вычет, который может получить налогоплательщик, уплативший НДФЛ с прибыли от деятельности, связанной с вложением средств в ценные бумаги.
Зарегистрированное СМИ — сетевое издание «Интернет-сайт Юридической фирмы "Логос"» Зарегистрировавший орган: Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций Свидетельство о регистрации СМИ ЭЛ № ФС 77 - 70892 Учредители: ООО "Юридическая фирма "Логос", Осман Андрей Ильич Главный редактор: Осман Андрей Ильич Телефон редакции: +7 (812) 579-77-66 e-mail редации: law@logosinfo.ru